红字发票是什么？如何开具？

企业开票出了问题，往往需要红字发票来相助。但很多会计朋友常常弄不清楚，出现大错。今天，会计网和大家说说红字发票的开具流程，最后针对大家常问的问题进行一个答疑。

一、红字发票是个啥?
红字发票说白了就是负数发票，是企业因为销售的货物退回，或者是因为之前开具的发票有错误，而开具金额为负数的发票。
这样一听似乎是发票一开错，就能开红字发票来补救。这种想法可是错的厉害!
所以红字发票不是你想开就能开的，要符合上述三个条件之一才能开具红字发票。需要注意的是在开具红字发票时，要注意保存相关证据，以备税务局的人事后抽查(拒收证明、折让协议等)。
PS：很多会计容易把作废和红冲混淆，其实总结起来就是：当月发现发票开据错误(符合作废条件)，直接作废。因为其他原因不能够进行作废的，可以跨月红冲，开红字发票处理。
二、红字发票的开具流程
这个部分我们要分三种来说
1、红字增值税专用发票
流程主要分为3个步骤：红字信息表填开→主管税务机关检验→开具红字信息专用发票
虽然看上去十分简单确是大家最容易出错的地方，下面跟随Fiona对每个步骤进行一个详细的拆解。
(1)红字信息表填开
小伙伴们最多问的是这个地方：到底是销货方申请?还是购货方申请?想想那些年开票的故事，感觉心碎。
我们先来看个官方说法：
①购货方申请
也就是说，如果双方的发票已经开好，但是卖家还没有交给买家;或者是买家拿到了发票，但没有拿去抵扣进项税，并且将发票的发票联和抵扣联退回给卖家，这两种情况下就要由买家(销货方)申请填开《红字增值税专用信息表》
注意：这个时候两种情况需要填写相应蓝字发票的信息
②购货方申请
也就是说，买家已经收到卖家开具的发票，并且已经用于抵扣进项税;或者是买家收到发票，还来得及抵扣，但是由于某种原因，抵扣联和发票联未能全部退回给卖家，这两种情况下就要由买家(购货方)申请填开《红字增值税专用信息表》