坚瑞沃能背负担保遗债，重要子公司业绩存疑(3)

除大供应商与大客户是同一家公司之外，坚瑞沃能2016年至2017年一季度的财报中，第一大客户都为东风特汽，其占了2016年坚瑞沃能营收的12.32%。根据坚瑞沃能财报中披露的重大已签订单及进展情况可知，自2016年1月1日至2017年3月30日，东风特汽向沃特玛及其子公司采购电池组金额总计41.77亿元。但是，就是这一重要客户的身份也被质疑。当时媒体向东风特汽核实称，该公司与沃特玛合作生产的全部新能源物流车，采购方全为新沃运力及其子公司，新沃运力向整车厂采购新能源物流车，指定整车厂必须采购沃特玛的电池，也就是说，沃特玛的很大一部分订单是通过“反向定制”。
对于此说法，坚瑞沃能曾发布澄清公告否认了反向定制的存在，但在其澄清公告中，令人矛盾的是，也变相承认了一部分反向定制的存在，其称2016年沃特玛总营收为87.94亿元，其中“反向定制”金额为22.03亿元，占比25.06%，到了2017年第一季度，“反向定制”金额占比为10.25%。
那么反向定制究竟存不存在?既是供应商又是大客户的两家公司对其营收到底有没有操纵?在众说纷纭中令人心存疑问，从其2017年业绩的迅速变脸情况来看，这一情况的存在不无可能。《红周刊》记者也专门对其2016年的营收数据做了一些核算，发现2016年有25.98亿元的营业收入没有相应数据支撑，即使当时公司还披露了存在18.07亿元的应收票据背书，仍有近8亿元的营收无法解释，显然这些数据异常是需要公司做更多解释的。
而且值得注意的是，2017年，在已经完成并购的情况下，坚瑞沃能的应收账款还同比大增80%，销售占比达到123%，2016年销售占比则为172.85%，这意味着2016年、2017年坚瑞沃能的营收几乎都是未形成“真金白银”的应收账款，结合其此前可能的关联交易来看，通过“关联方”走账冲击业绩，但并不用到实际资金，可谓两全其美的方法。
不过若这一假设成立的话，沃特玛业绩向好则更容易取得贷款，但是沃特玛是否真的需要这么多钱呢?坚瑞沃能为沃特玛提供担保借来的钱又究竟用到哪里去了呢?
目前所知的是，坚瑞沃能正在为收购沃特玛之后的情况担受很多责任，这是否是其早已预料的情况还是“背了黑锅”，则引人遐想了。