《二子开店》财务番外（第二集）(4)

咱们开始一项项解释“比家美”的流动资产。首先是货币资金，基本上它就指的是现金和银行存款，可以直接拿来花的。特殊情况，咱们以后再讲。
“比家美”生意做大了，不光接散客，也开始接一些旅行社的团客生意了。四海旅行社的一个团在“比家美”住了三天，房费3600，退房结账的时候，老板尤四海一手拍着二子肩膀，一手拍着自己胸脯说：“兄弟，你看我这四海旅行社，业务贼大，生意贼好，不过用钱的地方也贼多，我的客人都是等旅行结束了才付钱给我，要不等过半个月他们给我钱了，我再把房钱和你结了。”考虑到四海旅行社能带来的生意很大而且是源源不断的，二子就答应了。于是，“比家美”的资产负债表上就多了一项流动资产，“应收账款”3600元，账期15天。“应收”的意思就是我方（出财务报表的企业）有权利收取，就是我方已经按约定交付了产品或提供了服务，理应按约定收取的报酬， 但是还没收到，就是欠款。
尤总带着客人离开了，可是过了一个月，这“应收账款”还没收到，二子是一催再催，四海旅行社拖了两周，总算是把钱结了。又过了半个月，尤总带着第二波客人来了，还是住了三天，结账的时候，尤总刚要拍胸脯拍肩膀，手就被二子给按住了：“大哥，我知道您生意贼好，用钱的地方贼多，不过我这小客店也需要钱啊，这次您还可以先欠着，但能不能给个凭证，保证到时间一定能付啊！”尤总搔首弄姿半天，不情愿地开了一张承兑汇票给了二子。
承兑的意思就是承诺兑现，票据上有签字，有盖章，理论上比拍胸脯发毒誓更牢靠些。有了承兑汇票担保的应收账款就变成了“应收票据”，在资产负债表里要单列一项了。应收票据一般也分两种，一种是“商业承兑汇票”，是企业开的，另外一种是“银行承兑汇票”，是由银行出具的，显然，后者的可靠性远大于前者。
这天一大早，前台负责人英子，就是二子的未婚妻，刚咬了一口煎饼果子，突然走廊里跑来一个男人，身上只裹了层浴巾，头上堆着shit型的白泡沫，冲她大喊：“洗澡水停了，洗澡水！”英子连声道歉，赶紧从外面蓄水池帮客人拎了两桶水到房间，并答应他的房钱减半。把客人安抚好了，英子跑回自己的房间把情况告诉二子，看着还赖在床上的胖子，英子暗叹：“刚才那小子身材比二子可是强多了！”
二子紧急排查原因，发现是锅炉坏了！生意正在好的时候，出来这档子事情，必须马上处理！好在司机顺子曾经干过汽车维修，有些经验，七搞八搞让锅炉暂时恢复工作了，但这终究不是长久之计，二子马上联系定制锅炉，锅炉厂生产周期倒是不长，保证三个月内安装，设备加安装费一共1万，但是必须先预付3000元才能开工生产。于是，“比家美”的资产负债表里，流动资产又出来一项，“预付款项”（为了它在文中出场，一个客人牺牲了自己的色相），3000元。