证监会发布2020年度证券审计市场分析报告

为便于市场各方了解证券审计市场情况，引导会计师事务所规范执业，我部组织专门力量对我国 2020 年度证券审计市场进行分析，形成本报告。报告内容主要包括从事证券服务业务会计师事务所（以下简称证券所）基本情况，2020 年度上市公司年报审计市场状况、审计机构变更、审计意见、关键审计事项，以及证券审计执业问题等。
一、证券所基本情况
（一）证券所数量显著增加，新增证券所规模差异较大
截至 2021 年 4 月底，69 家会计师事务所备案从事证券服务业务，约占全国会计师事务所总数的 0.8%，较《证券法》 修订前增加 29 家，增幅达 72.5%。新增证券所分布在北京（8 家）、深圳（5 家）、广东（4 家）、浙江（3 家）、上海（2 家），江苏、安徽、山东、湖南、河北、青岛、重庆各 1 家， 分布较为广泛。新增证券所规模总体呈现三三制分布，即收入超过 1 亿、1000 万至 1 亿、低于 1000 万的约各占三分之 一，规模差异较大。
（二）证券所合伙人增长较快，部分新增证券所执业人员较少
截至 2021 年 6 月底，证券所合伙人共 4,777 人，较上 年增长 19.1%，平均每家约 69 人。证券所注册会计师共34,453 人，较上年增长 7.6%，占全国执业注册会计师总人 数的 31.2%，平均每家约 499 人。新增证券所合伙人共 444 人，平均每家约 15 人，注册会计师共 2,339 人，平均每家约 81 人，其中 12 家新增证券所合伙人仅为 2 人，注册会计师人数不足 15 人，执业人员较少。
（三）证券服务业务增长较快，IPO 审计收费显著增长
2020 年度，证券所收入总额为 574 亿元，较上年度增长 11.4%。其中，证券服务业务收入为184.9 亿元，较上年度增长11.6%，占收入总额的 32.2%，7 家证券所证券业务收入 增长 50%以上。2020 年 IPO 公司数量为 394 家，筹资额为 4,742.3 亿元，分别增长 96%和 90.5%，IPO 审计及验资收费超过 34 亿元，平均收费超过 850 万元，分别增长 123.5%和 14.9%，增长显著。
（四）行政监管持续加强，交易场所自律监管不断强化
2020 年度，证监会及其派出机构共对 6 家会计师事务所及其注册会计师进行了 6 家次、12 人次的行政处罚；对 31 家会计师事务所及其注册会计师采取了 118 家次、254 人次的行政监管措施，较 2019 年分别增加 20 家次、39 人次。各证券交易场所共对 2 家会计师事务所及其注册会计师采取了 3 家次、8 人次的纪律处分，较 2019 年增加 1 家次；对 6 家会计师事务所及其注册会计师采取了 2 家次、10 人次的自律监管措施，较 2019 年增加 8 人次。