中美跨境审计监管：如何“求同存异”(4)

另外，还应完善境内证券市场的法治化建设，除却《证券法》之外，网络安全法规、公司法、刑法等法规也应进行补充修订，规范企业与会计师事务所日常运营行为，并提高企业违法跨境活动的惩处力度，追究相关责任人员的法律责任。
第三，坚持联合检查为主要开展形式。双方事前就检查内容和检查方式进行协商沟通，确立相应的保密机制，各自对各自监管范围内的会计师事务所展开联合检查，建立等效认定制度；既能够充分照顾双方利益诉求，又能够保障双方信息安全，同时所获得的证据材料可以作为本国司法诉讼的呈堂证供，推进双方进行合规检查。另外，根据审计工作底稿性质和内容进行归类，明确事务所提供底稿的范围以及审批流程。
综上，合作协议的签署对于推动保留中概股在美上市、维护国家经济安全、促进资本在全球范围内流动具有重要作用，为后续中美审计监管合作活动的正常开展具有重要参考价值，不过其关键还在于能否在满足双方监管诉求的基础上顺利落地执行，同时在执行过程中坚持保证我国根本利益的基础上达到多方共赢。
（肖土盛和陈运森系中央财经大学会计学院教授；禚奕麟对此文亦有贡献）